Строки податків і ZUS у Польщі на 2026 рік: календар для JDG (ФОП у Польщі) по місяцях

JDG у Польщі (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна підприємницька діяльність, аналог ФОП) має два щомісячні строки: 20-те для ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — польський соцстрах, соціальне й медичне страхування) і авансу податку на доходи та 25-те для VAT, якщо ви платник VAT. Раз на рік додаються річна податкова декларація (до 30 квітня) і звірка медичного внеску (до 20 травня). Якщо строк припадає на вихідний чи державне свято, він переноситься на наступний робочий день.

Що сплачувати щомісяця

Усе, що ви платите в якомусь місяці, — за попередній місяць. ZUS і податок за вересень платять у жовтні і так далі.

На чому часто помиляються:

• ZUS — завжди щомісяця. Кожна JDG подає ZUS DRA щомісяця, зокрема в перші шість місяців ulga na start (пільга на старт), коли ви платите лише медичний внесок. За місяць, коли діяльність повністю призупинено, нічого подавати не треба.
• Два перекази, два рахунки. ZUS іде на ваш персональний рахунок ZUS (NRS, numer rachunku składkowego): один платіж покриває соціальні внески, медичний і фонди. Податок на доходи і VAT — на ваш податковий мікрорахунок (mikrorachunek podatkowy), який утворюється з NIP (податковий ідентифікаційний номер).
• Грудневі платежі — до 20 січня. Аванс податку за грудень, ZUS за грудень і квартальний аванс за IV квартал — усе до 20 січня наступного року.

Якщо у вас sp. z o.o. (товариство з обмеженою відповідальністю), компанія платить ZUS за працівників до 15-го, а не до 20-го. Наш посібник про ZUS пояснює, з чого складається щомісячна сума, а стаття про медичний внесок — ту частину, що залежить від доходу.

Календар на 2026 рік по місяцях

Це справжні дати з урахуванням перенесень через вихідні й свята. Стовпчик 20-го — для ZUS і податку на доходи, 25-го — для VAT.

Жирним виділено перенесені дати. Правило однакове для податків і ZUS: строк, що припадає на суботу, неділю чи державне свято, переходить на наступний робочий день. Грудневий строк VAT зсувається на три дні, бо 25 грудня — Різдво, а за ним вихідні.

Порада: не чекайте останнього вечора. Заплануйте перекази ZUS і податку на кілька днів раніше строку, особливо в грудні з його низкою свят.

Чи можна платити поквартально?

Податок на доходи — часто так. ZUS — ні.

• Загальна шкала або лінійний податок (19%): квартальні аванси дозволені “малим платникам” (продажі за попередній рік до 8 517 000 зл з VAT, сума на 2026 рік) і всім у першому році діяльності, хто не вів бізнесу в попередні два роки. Нікого заздалегідь повідомляти не треба: квартальний метод ви вказуєте в річній декларації.
• Ryczałt: поквартально, якщо ваша виручка за 2025 рік була не більшою за 851 720 зл (200 000 євро) або якщо ви почали діяльність у 2026 р. і не вели її у 2025 р.
• Квартальні строки у 2026 р.: I квартал до 20 квітня, II до 20 липня, III до 20 жовтня, IV до 20 січня 2027 р.
• VAT: малі платники можуть подавати декларацію поквартально через JPK_V7K, але частину з реєстрами все одно надсилають щомісяця. Податкову треба повідомити до 25-го числа другого місяця першого бажаного кварталу, і цей варіант недоступний у перші 12 місяців як активного платника VAT.

Квартально — означає менше переказів, а не менше податку. Відкладайте гроші щомісяця все одно.

Що сплачувати раз на рік

Форма оподаткування переходить на наступний рік автоматично. Якщо нічого не робити, ви лишаєтеся на формі 2026 року на весь 2027 рік. Щоб змінити, подайте заяву через свій запис у CEIDG (публічний реєстр підприємців) на biznes.gov.pl, безкоштовно, до 20-го числа місяця, наступного за першою виручкою в році. Для більшості це 20 лютого, яке у 2027 р. стає понеділком 22 лютого. Наш посібник з вибору форми оподаткування допоможе порівняти.

Звірка медичного внеску — це коли ви рахуєте справжній медичний внесок за рік і доплачуєте різницю разом із квітневими внесками. Якщо ви переплатили, ZUS готує в eZUS (своєму онлайн-порталі) заяву на повернення, яку ви перевіряєте і надсилаєте.

Для іноземців: річна декларація йде до податкової за вашою домашньою адресою на день подання. Якщо на той час ви вже виїхали з Польщі, — до податкової за вашою останньою польською адресою.

Разові дати у 2026 році

Деякі дати у 2026 р. трапляються лише раз. Кілька вже минули; останні зовсім близько. Спершу два терміни: KSeF — це національна система електронних рахунків-фактур (Krajowy System e-Faktur), а PKD — польські коди класифікації, що описують вид вашої діяльності.

До 31 грудня 2026 р. ще можна виставляти рахунки в PDF чи на папері поза KSeF, якщо рахунки, виставлені поза системою, разом не перевищують 10 000 зл брутто за місяць. Починаючи з рахунку, який виводить місяць за цю межу, ви мусите назавжди користуватися KSeF.

З 1 січня 2027 р. рахунки іншим фірмам ідуть через KSeF, за кількома винятками. За чинним законом штрафи за KSeF діють з 1 січня 2027 р. Урядовий проєкт, опублікований 23 вересня 2026 р., переносить штрафи на 1 січня 2028 р., але законом він ще не став. Див. KSeF простими словами.

Про інші дві дати — у статтях що таке адреса e-Doręczenia і перехід на PKD 2025. Якщо CEIDG не зможе автоматично перетворити ваші старі коди, закон каже, що запис видаляють після 31 січня 2027 р. Досі незрозуміло, чи йдеться про весь бізнес, чи лише про коди, тож перейдіть самі.

Увага: будь-яка заява в CEIDG (зміна, призупинення, відновлення) вже змушує вибрати коди PKD 2025. Якщо плануєте змінити форму оподаткування на 2027 рік у CEIDG, зробіть перехід на PKD у тій самій заяві.

Перші тижні 2027 року

Позначте їх уже зараз, бо вони настають одразу після свят:

1. 20 січня 2027 р. (середа): ZUS за грудень, аванс податку за грудень або IV квартал.
2. 25 січня 2027 р. (понеділок): JPK_V7M і VAT за грудень.
3. Mały ZUS Plus (внески залежно від доходу), якщо ви приєднуєтеся на 2027 рік: строк реєстрації — 31 січня, у 2027 р. це неділя. ZUS не повідомив, чи переноситься він на понеділок, тож зареєструйтеся до п’ятниці 29 січня 2027 р.
4. 22 лютого 2027 р.: останній день змінити форму оподаткування на 2027 рік.
5. 15 лютого – 30 квітня 2027 р.: річна декларація за 2026 рік.

Що робити далі

1. Внесіть 20-те і 25-те в календар на кожен місяць за датами з таблиці вище.
2. Збережіть NRS і податковий мікрорахунок як двох окремих отримувачів у своєму банку.
3. Якщо ви зареєструвалися до 2025 р., перевірте адресу e-Doręczenia до 30 вересня і коди PKD до 31 грудня.
4. До лютого вирішіть, чи підходить вам ваша форма оподаткування на 2027 рік.

Komplet, наш безкоштовний застосунок для Mac, показує найближчі строки, вже пропускаючи польські свята. Його екран Taxes групує перекази податків і ZUS, знайдені у ваших PDF-виписках, тож видно, які місяці оплачені, а які ще ні.