Куди платити податок у Польщі? Податковий мікрорахунок (mikrorachunek) для ФОП і JDG

Податок на доходи і VAT ви сплачуєте на власний податковий мікрорахунок (mikrorachunek podatkowy): персональний номер банківського рахунку, утворений з вашого NIP — податкового ідентифікаційного номера. Це не рахунок вашої податкової і не ваш рахунок ZUS. Ви генеруєте його один раз, безкоштовно, і він не змінюється, поки ви ведете бізнес.

Що таке мікрорахунок

З 1 січня 2020 р. кожен платник у Польщі сплачує PIT (податок на доходи фізичних осіб), CIT (податок на прибуток підприємств) і VAT на персональний номер рахунку замість загального рахунку податкової. Гроші надходять до Національного банку Польщі (NBP), а сам номер підказує податковій, хто заплатив.

Номер має 26 цифр, як будь-який польський банківський рахунок, і відповідає стандарту IBAN. Для всіх він складається однаково:

Тож якщо ви бачите у номері свій NIP, це правильний тип рахунку. Та все одно генеруйте його, а не складайте самі: контрольні цифри на початку обчислюються за вас.

Порада: номер не змінюється, коли ви переїжджаєте, переходите до іншої податкової чи змінюєте прізвище. Збережіть його один раз у банківському застосунку як довіреного отримувача.

Увага: якщо ви закриваєте бізнес, за словами Міністерства, ваш ідентифікатор змінюється з NIP на PESEL, тож відтоді ви платите на мікрорахунок, утворений з PESEL. Якщо знову відкриєте бізнес, повертаєтеся до мікрорахунку з NIP.

NIP чи PESEL: що використовувати вам

• У вас JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна підприємницька діяльність, аналог ФОП): використовуйте свій NIP. Це стосується авансів податку на доходи, ryczałt (податку від виручки за фіксованою ставкою) і VAT.
• У вас sp. z o.o. (товариство з обмеженою відповідальністю): компанія використовує NIP компанії для свого CIT, свого VAT і PIT, утриманого із зарплат. Ваші особисті податки, якщо є, ідуть на ваш особистий мікрорахунок.
• У вас немає бізнесу, і ви не зареєстровані як платник VAT: використовуйте свій PESEL (персональний ідентифікаційний номер), наприклад для доплати річного PIT із зарплати.

Не впевнені, де який номер? Наш посібник про NIP, REGON і PESEL пояснює всі три.

Як отримати свій номер

Є два офіційні способи, обидва безкоштовні:

1. Генератор Міністерства фінансів. Відкрийте генератор, виберіть NIP або PESEL, введіть номер і натисніть Generuj (Згенерувати). Логін не потрібен. Сторінка перевіряє лише, чи номер правильно сформований (його контрольну цифру), а не чи він ваш.
2. e-Urząd Skarbowy, онлайн-податкова. Увійдіть на urzadskarbowy.gov.pl через Profil Zaufany (безкоштовний державний логін), застосунок mObywatel або логін свого банку і скопіюйте звідти свій мікрорахунок. Варіанти пояснює наш посібник про державні логіни.

Номер також може повідомити будь-яка податкова. Не копіюйте його з форуму, електронного листа чи SMS (Міністерство попереджає, що це може бути шахрайство) і не вводьте з пам’яті: одна хибна цифра — і платіж вам не зарахують.

Для іноземців: іноземець, який відкриває JDG, отримує NIP через CEIDG (реєстр підприємців), і саме його треба використовувати. Якщо ви маєте сплатити податок, ще чекаючи на NIP чи PESEL, Міністерство радить платити на рахунок своєї податкової з офіційного переліку рахунків податкових і вказати в переказі номер паспорта чи посвідчення особи.

Які податки туди йдуть

Найчастіше плутають із ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — польський соцстрах). Власник JDG зазвичай робить два перекази щомісяця:

• ZUS — на NRS, персональний 26-значний рахунок ZUS, який видно в eZUS (онлайн-портал ZUS), до 20-го наступного місяця.
• Податок на доходи — на мікрорахунок, теж до 20-го наступного місяця. Якщо ви платите поквартально, строк — 20-те число після кварталу.

Якщо ви платник VAT, VAT теж іде на мікрорахунок, до 25-го. Якщо 20-те чи 25-те припадає на суботу, неділю чи державне свято, строк переноситься на наступний робочий день. Наш посібник про ZUS розповідає про NRS, а календар строків на 2026 рік містить усі дати.

Увага: старі рахунки податкових приймали PIT, CIT і VAT лише до 31 грудня 2019 р. Відтоді ці податки йдуть тільки на мікрорахунок. Якщо у вашому банку ще збережено старого отримувача “Urząd Skarbowy” (податкова) для них, видаліть його.

Що писати в переказі

За словами Міністерства, сам податковий переказ не змінився: інший лише номер рахунку. Більшість польських банків пропонує окремий податковий переказ (przelew podatkowy, інколи przelew do US). Користуйтеся ним, а не звичайним переказом, бо в ньому є поля, які читає податкова:

Для річного податку, за словами Міністерства, призначення платежу можна лишити порожнім, якщо заповнено мікрорахунок, тип форми, період і суму.

Символів форм і кодів періодів ми тут не наводимо, бо сторінка Міністерства не публікує їх для авансів бізнесу. Виберіть податок зі списку свого банку або в e-Urząd Skarbowy. Податкова довідкова служба KIS (Krajowa Informacja Skarbowa) підкаже, який символ застосувати.

Порада: сплачуйте кожен податок і кожен місяць окремим переказом. Один переказ з одним типом форми та одним періодом податковій легко зарахувати. Один платіж “PIT і VAT за два місяці” — ні.

Сплата з рахунку VAT

Якщо ви платник VAT і клієнти платять вам через механізм розділеного платежу (mechanizm podzielonej płatności, MPP), частина ваших грошей потрапляє на рахунок VAT, який банк відкрив поруч із вашим бізнес-рахунком. Вільно витрачати ці гроші не можна, але можна сплатити з них VAT, PIT чи CIT і внески ZUS. У банківському застосунку сплатіть податок на мікрорахунок (а ZUS на NRS) з рахунку VAT замість основного.

Сплата з іноземного банку

Польський податок можна сплатити з рахунку за кордоном. Пишіть мікрорахунок у форматі IBAN: PL і 26 цифр. Якщо банк просить код BIC чи SWIFT, Міністерство вказує NBPLPLPW (Національний банк Польщі).

Три речі, які варто знати:

• Немає податкових полів. В іноземному банку немає польського шаблону податкового переказу, тож тип форми й період вписати нікуди. Сторінка Міністерства не каже, що писати натомість. Обережний підхід — вказати в призначенні платежу простими словами свій NIP, податок і період, а також спитати KIS чи свою податкову, чи цього достатньо у вашому випадку.
• Платіть у злотих. Податок ви винні в злотих. Якщо банк дозволяє, надсилайте переказ у злотих, щоб точно знати, скільки надійде. Якщо дорогою він конвертується з євро, перевірте, що на рахунок дійшла повна сума в злотих, і доплатіть різницю.
• Закладіть час. З банку, що не має відділення в Польщі, податок вважається сплаченим у день доручення переказу, лише якщо гроші надійдуть у звичайний строк виконання платежів. Якщо пізніше — рахується день надходження. Не залишайте це на 20-те (чи 25-те для VAT).

Для іноземців: якщо ви живете в Польщі й ведете JDG, простіше мати польський рахунок, бо його шаблон податкового переказу має поля, які читає податкова.

Перевірка платежу і виправлення помилок

З польського банківського рахунку податок вважається сплаченим у день списання коштів, тож підтвердження банку доводить дату. Щоб перевірити, що гроші пішли куди треба, порівняйте отримувача зі своїм мікрорахунком: цифри після 1010 0071 222 мають починатися з 2 і містити ваш NIP.

Якщо щось пішло не так, наприклад хибна цифра чи не той період, ідіть до своєї податкової з підтвердженням оплати. За словами Міністерства, податкова попросить пояснити платіж на номер, який нікому не належить. Якщо номер належить іншому платнику, гроші можуть зарахувати йому, а ви отримаєте нагадування про борг. Податок, сплачений із запізненням або зарахований не на той період, коштує пені: наш посібник про прострочену сплату пояснює, як її рахують і як усе виправити.

Зберігайте кожне підтвердження сплати податку разом з іншими документами місяця, бо бухгалтер чи податкова можуть їх попросити. Komplet, наш безкоштовний застосунок для Mac, розпізнає перекази податків і ZUS у ваших банківських виписках і групує їх за видом податку й періодом, тож видно, які місяці оплачені.

Що робити далі

1. Згенеруйте свій мікрорахунок у генераторі Міністерства або знайдіть його в e-Urząd Skarbowy.
2. Збережіть його в банківському застосунку як податкового отримувача і видаліть старий рахунок податкової.
3. Перевірте, що у вас є й рахунок ZUS (NRS): це інший номер.
4. Внесіть у календар 20-те (і 25-те, якщо платите VAT) за нашими строками на 2026 рік.
5. Сплачуйте кожен податок через шаблон податкового переказу свого банку і зберігайте підтвердження.