Що таке договір B2B у Польщі і що перевірити перед підписанням?

Договір B2B у Польщі означає, що ви працюєте на клієнта як бізнес, а не як працівник. Ви ведете власну підприємницьку діяльність, зазвичай JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна підприємницька діяльність, близька до ФОП), і щомісяця надсилаєте клієнту рахунок. Окремого “договору B2B” польське право не знає: зазвичай це договір про надання послуг (umowa o świadczenie usług) за Цивільним кодексом, тож більшість того, що працівник отримує за законом, ви отримуєте лише тоді, коли це записано в договорі.

Що означає “B2B” у Польщі

“B2B” — це business-to-business, “бізнес для бізнесу”. Коли польський клієнт пропонує вам роботу “на B2B”, він має на увазі: відкрийте бізнес, виконуйте роботу, виставляйте нам рахунки. Більшість людей використовує JDG, про яку йдеться у статті що таке JDG; дехто — власну компанію.

До договору про надання послуг, який не регулює жоден інший закон, застосовують правила Цивільного кодексу про договір доручення (umowa zlecenia, ст. 750). Трудовий кодекс не діє. У цьому й компроміс: зазвичай ви заробляєте більше на місяць і платите менше податку та ZUS (соціального страхування), а натомість відмовляєтеся від захисту, який дає найм.

Для іноземців: вам потрібне право вести бізнес у Польщі. Громадяни ЄС, ЄЕЗ, Швейцарії та США можуть відкрити JDG, як поляки; іншим іноземцям потрібен один зі статусів, перелічених у законі. Дозвіл на роботу або єдиний дозвіл на проживання і роботу не дає працівнику змоги просто “перейти на B2B”.

Що перевірити перед підписанням

На відміну від працівника, для цих пунктів у вас немає законних умов “за замовчуванням”, на які можна спертися.

Ставка. Вона за годину, день чи місяць? Нетто, з VAT зверху, якщо ви платник VAT? У якій валюті і коли її виплачують?

Строк оплати. Між бізнесами закон обмежує строк оплати 60 днями від дня, коли клієнт отримав ваш рахунок. Довший строк договір може встановити лише прямо і якщо він не є вкрай несправедливим для вас. Якщо клієнт — велика компанія, а ваш бізнес мікро-, малий чи середній (одноосібний підприємець зазвичай такий), 60 днів — максимум, без винятків. Якщо клієнт платить із запізненням, вам належать законні відсотки і фіксована компенсація 40, 70 або 100 EUR залежно від суми рахунку.

Вихідні. Деякі клієнти оплачують певну кількість вихідних на рік (часто їх називають “оплачуваними перервами”). Якщо в договорі про це нічого немає, вихідний — це день без оплати.

Строк попередження. За Цивільним кодексом будь-яка сторона може розірвати договір про надання послуг у будь-який час, а від права розірвати його з поважної причини заздалегідь відмовитися не можна. Тому більшість договорів B2B встановлює строк попередження. Перевірте, чи він однаковий для обох сторін і чи може клієнт розірвати договір “з негайним ефектом” з розмитих причин.

Авторські права (передача IP). Код, дизайн і тексти, які ви створюєте на B2B, належать вам, доки ви їх не передасте. Передача майнових авторських прав має бути письмовою, інакше вона недійсна. Вона охоплює лише прямо перелічені сфери використання (копіювання, зміни, розповсюдження тощо). Перевірте, чи список відповідає потребам клієнта, чи права переходять після оплати, якщо це можливо, і чи ціна передачі входить у вашу винагороду.

Заборона конкуренції та ексклюзивність. Працівнику із забороною конкуренції після звільнення мають платити щонайменше 25% зарплати, поки вона діє. На B2B такого мінімуму немає. Перевірте, скільки діє заборона після закінчення договору, яких клієнтів чи ринків стосується і чи вам за неї платять.

Відповідальність і штрафи. Хороший договір обмежує вашу відповідальність, наприклад, винагородою за кілька останніх місяців. Він не може виключити відповідальність за шкоду, заподіяну навмисно. Стежте за договірними штрафами (kary umowne): клієнт може вимагати їх незалежно від фактичних збитків. Суд може зменшити вкрай завищений штраф, але краще такий не підписувати.

Як організована робота. Якщо договір дає клієнту начальника над вами, фіксовані години і фіксоване місце роботи, він описує найм, а не бізнес (дивіться нижче).

Як щомісяця виставляти рахунок клієнту

На B2B ваш рахунок — це ваш розрахунковий лист. Ці правила діють незалежно від договору:

• Строк: виставте рахунок до 15 числа місяця після місяця роботи. Договір може вимагати раніше. Якщо ви звільнені від VAT, закон вимагає рахунок лише тоді, коли клієнт про нього просить (польський бізнес-клієнт попросить) або коли клієнт за кордоном.
• KSeF: польські бізнес-клієнти отримують рахунок через KSeF, національну систему е-фактур. З 1 квітня 2026 р. кожен бізнес мусить виставляти там свої рахунки B2B. До 31 грудня 2026 р. ще можна надсилати PDF-рахунки, якщо ваші рахунки, обов’язкові для KSeF, не перевищують 10 000 зл брутто на місяць. З 1 січня 2027 р. винятків немає. Дивіться пояснення KSeF.
• Звільнення від VAT: у 2026 році ви можете залишатися звільненим від VAT, якщо ваші продажі нетто минулого року не перевищили 240 000 зл і не перевищують цієї суми цього року. Деякі послуги ніколи не можуть користуватися звільненням, наприклад юридичні та консультаційні (консалтинг). У рахунку зі звільненням треба вказати правову підставу звільнення.
• Оплата через банк: операцію між бізнесами на суму понад 15 000 зл треба оплачувати через банківський рахунок.

Порада: зберігайте кожен виставлений рахунок поруч із банківським платежем за нього, місяць за місяцем. Komplet, наша безкоштовна програма для Mac, розкладає кожен рахунок у правильний місяць і поєднує його з платежем у вашій банківській виписці.

Як оподатковується B2B порівняно з наймом

Роботодавець утримує податок на доходи і ZUS, перш ніж ви побачите зарплату. На B2B ви сплачуєте їх самі, щомісяця, до 20 числа наступного місяця. Якщо 20 число припадає на вихідний чи державне свято, строк переноситься на наступний робочий день. Новий бізнес може натомість сплачувати податок на доходи щокварталу.

Ви обираєте одну з трьох форм податку на доходи, їх порівняно у статті як обрати форму оподаткування:

ZUS починається з малого і зростає. У 2026 році новий бізнес платить:

• Перші 6 місяців: жодних соціальних внесків, лише медичний внесок.
• Наступні 24 місяці: близько 420,86 зл на місяць.
• Потім: 1 788,29 зл на місяць або менше на Mały ZUS Plus (схема, що залежить від доходу).

На кожному етапі додайте медичний внесок. Суми не включають добровільного лікарняного страхування. Етапи описано в статті пояснення ZUS.

Увага: перехід на B2B з власним роботодавцем — класична пастка. Якщо ви виставляєте рахунки теперішньому чи колишньому роботодавцю за роботу, яку виконували для нього як працівник у тому самому податковому році, ви втрачаєте лінійний податок 19% за весь цей рік. Ryczałt суворіший: він враховує поточний і попередній рік. Пільги ZUS для нових бізнесів теж закриті, якщо ви виконуєте для колишнього роботодавця ту саму роботу, що й як його працівник у поточному або попередньому календарному році.

Коли договір схожий на найм

Трудовий кодекс каже, що робота під чиїмось керівництвом, у визначеному ним місці й часі, за винагороду — це трудові відносини, хоч як би називався договір. Трудовий договір не можна замінити цивільно-правовим на тих самих умовах.

З 8 липня 2026 р. окружний інспектор праці може діяти тут напряму:

1. Якщо відносини мають переважно ознаки найму, інспектор спершу наказує клієнту це виправити.
2. Якщо наказ проігноровано, інспектор може вирішити, що трудові відносини існують.
3. Будь-яка сторона може оскаржити це в суді.

Це прямо стосується людей, які працюють через власний бізнес. Тривожні ознаки в договорі: фіксований робочий час, керівник, який дає вам вказівки, і робота лише в офісі клієнта, часто на його обладнанні. Більше — у статті правила перекваліфікації 2026 року.

Якщо клієнт за кордоном

Ви все одно ведете польський бізнес і сплачуєте польський податок і ZUS, якщо живете і застраховані тут. Змінюється переважно рахунок:

• Клієнт у ЄС: VAT нараховує клієнт (зворотне нарахування, odwrotne obciążenie). Ви мусите зареєструватися як VAT-UE, платник VAT для операцій у ЄС, до першої послуги бізнес-клієнту з ЄС, навіть якщо ви звільнені від VAT. Потім ви подаєте зведену інформацію VAT-UE до 25 числа наступного місяця (наступного робочого дня, якщо 25 число припадає на вихідний чи свято).
• Клієнт поза ЄС: ви мусите виставити рахунок, навіть якщо звільнені від VAT.
• KSeF усе одно діє: ви виставляєте рахунок у KSeF і надсилаєте клієнту PDF з його QR-кодом. Ці рахунки до кінця 2026 року входять у 10 000 зл на місяць.
• Ліміт звільнення: послуги, продані іноземним бізнесам, зазвичай не входять у ліміт звільнення від VAT у 240 000 зл.

Деталі та приклади формулювань: як виставити рахунок клієнту за кордоном. Також перевірте, право якої країни регулює договір і суди якої країни вирішують спори: іноземний клієнт часто пропонує своє.

Що робити далі

1. Попросіть договір письмово. Прочитайте пункти про ставку, вихідні, строк попередження, IP, заборону конкуренції та відповідальність, перш ніж погоджуватися на дату початку.
2. Оцініть у грошах те, від чого відмовляєтеся: неоплачувані відпустки й лікарняні, власний ZUS, бухгалтера. Порівнюйте пропозиції з урахуванням цього.
3. Якщо клієнт — ваш теперішній роботодавець, спершу поговоріть із бухгалтером про форму оподаткування.
4. Відкрийте JDG, оберіть форму оподаткування і налаштуйте KSeF до строку першого рахунку.
5. Щомісяця позначайте в календарі 15 число (рахунок) і 20 число (податок і ZUS).