B2B чи трудовий договір (UoP) у Польщі: що вигідніше, якщо порахувати все?

У грошах B2B зазвичай вигідніший. За однакових витрат клієнта людина на B2B (яка веде власний бізнес і виставляє клієнту рахунки) зазвичай щомісяця отримує більше, ніж працівник на umowa o pracę (UoP, трудовий договір). Підступ у тому, що працівник має за законом, а ви — ні: оплачувана відпустка, лікарняні, строк попередження і більша пенсія. Якщо це порахувати, різниця зменшується, але рідко зникає.

Чому ті самі гроші на B2B дають більше

Внески працівника — це відсоток від усієї зарплати. На B2B більшість того, що ви платите до ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — польський соцстрах), — фіксована місячна сума незалежно від заробітку.

На трудовому договорі у 2026 році:

• Ви платите 13,71% брутто-зарплати соціальних внесків (пенсійний 9,76%, на випадок інвалідності 1,5%, лікарняний 2,45%), потім 9% медичного внеску з решти, потім податок на доходи за шкалою: 12% і 32% понад 120 000 зл на рік.
• Роботодавець платить понад вашу брутто-зарплату: пенсійний 9,76%, на випадок інвалідності 6,5%, страхування від нещасних випадків (1,67% у фірмах до 9 застрахованих, 0,40–8,12% у більших), Фонд праці та Фонд солідарності 2,45% і Фонд гарантованих виплат працівникам 0,10%. Це приблизно 20,5% зверху, тож ваша робота коштує роботодавцю приблизно 1,2 вашої брутто-зарплати.
• Ви маєте фіксовані 250 зл на місяць витрат на отримання доходу (300 зл, якщо їздите з іншого міста) і 300 зл щомісячного зменшення податку.

На B2B через JDG (одноосібну підприємницьку діяльність, близьку до ФОП) після пільгових років ви платите повний ZUS: щонайменше 1 926,76 зл на місяць у 2026 році, разом із добровільним лікарняним внеском. Якщо ваша виручка минулого року не перевищила 120 000 зл, Mały ZUS Plus (внески від торішнього доходу) може на певний час це зменшити. Зверху — медичний внесок, що залежить від форми оподаткування, і податок на доходи. Три варіанти описано в статті як обрати форму оподаткування.

Приклад на 18 000 зл на місяць

Клієнт витрачає у 2026 році приблизно 18 000 зл на місяць одним із двох способів: зарплата 15 000 зл брутто або рахунок B2B на 18 000 зл (без VAT). Для B2B таблиця показує дві форми оподаткування: ryczałt (податок на виручку за фіксованою ставкою, 12% для цієї роботи) і лінійний податок 19%.

Цифри B2B передбачають розробника програмного забезпечення на повному ZUS з лікарняним страхуванням, без витрат бізнесу і з середнім діапазоном медичного внеску весь рік на ryczałt. Це наші власні розрахунки за ставками 2026 року, округлені.

На папері B2B дає приблизно на 28 000–40 000 зл більше на рік. Стовпчик UoP показує лише власні внески працівника; частка роботодавця — всередині 216 864 зл.

Увага: ці цифри B2B передбачають повний рік оплачуваної роботи. Наступний розділ пояснює, чому так буває рідко.

Від чого ви відмовляєтеся і як це врахувати

Трудовий кодекс (Kodeks pracy) захищає працівника. На B2B ви отримуєте лише те, що записано в договорі, як пояснює наш посібник що має бути в договорі B2B.

Одне правило тепер працює на вашу користь. Роки ведення JDG зі сплаченим ZUS зараховуються до трудового стажу працівника, наприклад у ті 10 років, що дають 26 днів відпустки. Це діє в приватних роботодавців з 1 травня 2026 р. (у державних — з 1 січня 2026 р.), а роки підтверджують довідкою із ZUS.

Скільки варті ці гарантії на прикладі вище:

• Оплачувана відпустка. Двадцять робочих днів — це приблизно місяць роботи. Якщо клієнт платить лише за відпрацьовані дні, відніміть один рахунок із дванадцяти. На ryczałt це знижує рік приблизно до 144 325 зл, близько 12 027 зл на місяць. Усе одно більше, ніж 10 017 у працівника.
• Лікарняні. З добровільним лікарняним страхуванням ZUS платить приблизно 3 901,69 зл за 30-денний місяць від мінімальної бази повного ZUS. Працівник із зарплатою 15 000 зл брутто отримує 80% зарплати. Тримайте на це грошовий резерв на кілька місяців витрат.
• Пенсія. У прикладі на пенсійний рахунок працівника в ZUS записується 35 136 зл на рік, а підрядника B2B на мінімальній базі — 13 239 зл. Ваша державна пенсія залежить від цього запису, тож очікуйте меншої, якщо не заощаджуєте приватно або не задекларуєте вищу базу.
• Строк попередження. Клієнт зазвичай може розірвати договір B2B швидше, ніж роботодавець звільнити працівника. Тримайте резерв на проміжок між клієнтами.

Коли B2B вигідний менше, ніж здається

Перехід із власним роботодавцем. Виконувати ту саму роботу на B2B для теперішнього чи колишнього роботодавця — дорогий варіант:

• ryczałt втрачається, якщо ви виконували цю роботу як його працівник цього або минулого року;
• лінійний податок 19% втрачається на весь рік, якщо ви виставляєте йому рахунки за роботу, яку виконували і як його працівник у тому самому році;
• пільги ZUS для нових бізнесів (6 місяців без соціальних внесків, потім 24 місяці на зниженій базі) недоступні.

У перші роки для всіх інших, хто не вів бізнесу останні 60 місяців, навпаки. Протягом 6-місячної ulga na start (пільги на старт) і наступних 24 місяців preferencyjny ZUS (знижених внесків приблизно 456 зл на місяць з лікарняним) B2B вигідніший навіть за таблицю. Дивіться пояснення ZUS.

Нижчі ставки. Фіксована сума ZUS важить більше на меншому рахунку. На мінімальній зарплаті (4 806 зл брутто у 2026 році) повний ZUS і медичний внесок забирають велику частку рахунку B2B такого самого розміру, і найм часто вигідніший.

Іпотека і кредит на B2B

Банки кредитують людей на B2B. Дохід підтверджують документами бізнесу, наприклад податковими деклараціями і банківськими виписками, а не довідкою про зарплату. Кожен банк має свої правила, скільки часу має працювати бізнес і як рахувати ваш дохід, тож перш ніж звільнятися, спитайте два-три банки.

Ризик 2026 року: перекваліфікація в працівника

З 8 липня 2026 р. PIP, Państwowa Inspekcja Pracy (Державна інспекція праці), може перетворити договір B2B на найм без суду. Це відбувається у два кроки:

1. Під час перевірки інспектор наказує клієнту виправити ситуацію.
2. Якщо клієнт ігнорує наказ, окружний інспектор праці може видати рішення, що ви працівник.

Критерій — як ви працюєте, а не назва договору. Фіксовані години, встановлені клієнтом, керівник, який ставить вам завдання, офіс і обладнання клієнта і відсутність підприємницького ризику — усе це вказує на найм. Правила стосуються й договорів, підписаних до 8 липня 2026 р.

Штраф від 2 000 до 60 000 зл загрожує клієнту, а не вам. Клієнт, який сам укладе з вами трудовий договір до початку липня 2027 р., уникає цього штрафу за договір, що почався до 8 липня 2026 р. Рішення діє з дня видання, і будь-яка сторона може оскаржити його в суді з трудових справ протягом місяця з дня отримання. Деталі — у нашому посібнику про реформу PIP.

Для іноземців: щоб працювати на B2B через JDG, потрібне право вести бізнес у Польщі. Громадяни ЄС, ЄЕЗ, Швейцарії та США можуть відкрити JDG, як поляки. Дозвіл на роботу чи єдиний дозвіл на проживання і роботу не дає працівнику змоги просто перейти на B2B.

Скільки адміністративної роботи додає B2B щомісяця

На B2B ці завдання переходять від роботодавця до вас:

Строки податків і ZUS, що припадають на вихідний чи державне свято, переносяться на наступний робочий день. До 31 грудня 2026 р. ще можна виставляти рахунки поза KSeF, доки ваші рахунки, обов’язкові для KSeF, не перевищують 10 000 зл брутто на місяць. Щойно якийсь місяць перевищить ліміт, ви залишаєтеся в KSeF. З 1 січня 2027 р. кожен рахунок B2B проходить через KSeF.

Багато хто передає облік бухгалтерському бюро, яке у 2026 році зазвичай бере з JDG на ryczałt без VAT приблизно 150–250 зл нетто на місяць. Komplet, наша безкоштовна програма для Mac, розкладає кожен рахунок і чек у правильний місяць і готує папку для бухгалтера, тож кінець місяця минає швидко.

Що робити далі

1. Перерахуйте пропозицію зарплати у витрати роботодавця (брутто × приблизно 1,2).
2. Відніміть один місячний рахунок на відпустку і порівняйте пропозицію B2B з результатом.
3. Перевірте, чи клієнт — ваш теперішній чи колишній роботодавець. Якщо так, перерахуйте цифри на шкалі та повному ZUS.
4. Прочитайте проєкт договору щодо оплачуваних вихідних, строку попередження і відповідальності та порівняйте, як ви працюватимете, з ознаками, на які дивиться PIP.
5. Якщо скоро знадобиться іпотека, спитайте банк, як він рахує дохід із B2B, до підписання.