Скільки коштує утримувати sp. z o.o. у Польщі щомісяця і щороку?

Sp. z o.o. (польське товариство з обмеженою відповідальністю, аналог ТОВ) з одним учасником коштує щонайменше близько 3 400 зл на місяць у 2026 році. Це приблизно 2 757 зл внесків до ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — польський соцстрах) за єдиного учасника плюс 620–650 зл нетто за повну бухгалтерію в онлайн-бюро. Якщо учасників двоє і більше, частина ZUS може впасти до нуля, і головною фіксованою витратою стає бухгалтер. Реєстрація онлайн коштує менше 300 зл зборів.

Усі суми нижче — на 2026 рік.

Реєстрація

Статут (umowa spółki) ви підписуєте або онлайн у S24 — системі Міністерства юстиції — за готовим шаблоном, або в нотаріуса. Посібник про sp. z o.o. пояснює обидва шляхи.

Статутний капітал — не збір. Він іде на власний банківський рахунок компанії і залишається її грошима. У S24 ви вносите його не пізніше ніж через 7 днів після внесення до KRS (судового реєстру). У нотаріуса — до реєстрації.

Граничний розмір стосується лише самого акта. Скільки нотаріуси беруть загалом, наприклад за нешаблонний статут, буває по-різному, і надійного огляду ми не знайшли.

Зверніть увагу: старі посібники і навіть урядова сторінка S24 досі додають 100 зл за оголошення в судовому віснику (MSiG). Цей збір скасовано 29 листопада 2025 р., тож судові збори — 250 зл у S24 і 500 зл у нотаріуса.

Для іноземців: щоб підписати в S24, потрібен profil zaufany (довірений профіль, безкоштовний державний вхід), польська e-ID або кваліфікований електронний підпис. Довірений профіль вимагає PESEL — польського персонального номера. Без нього зазвичай купують кваліфікований підпис, який одна польська юридична фірма оцінює приблизно в 300–600 зл на рік, або йдуть до нотаріуса.

Щомісяця

Ці витрати не зупиняються навіть у тихий місяць.

ZUS. Єдиного учасника вважають самозайнятою особою, навіть якщо він не працює на компанію і не бере з неї грошей. Соціальна частина без лікарняного — 1 788,29 зл. Стартової пільги і пільгової ставки немає. Ви платите самі до 20-го числа наступного місяця; за працівників компанія платить до 15-го. Якщо цей день припадає на суботу, неділю чи державне свято, строк переноситься на наступний робочий день. ZUS для власника sp. z o.o. пояснює компанії з двома учасниками, винагороду правління і дивіденди.

Бухгалтерія. Кожна sp. z o.o. мусить вести повні книги за подвійним записом (księgi rachunkowe), незалежно від доходу. Закон дозволяє компанії вести їх самостійно, але більшість малих компаній користується послугами бюро (biuro rachunkowe). Онлайн-ціни — прайсові, станом на 24 вересня 2026 р.; діапазони з опитувань не є офіційними даними. Ціна залежить від кількості документів, наявності працівників і того, чи входить річна звітність. Скільки коштує бухгалтер порівнює пропозиції і підказує, що записати в договір.

Інші фіксовані витрати. Закладіть:

• банківський рахунок компанії: платежі іншим бізнесам понад 15 000 зл мусять іти через нього, податки сплачуються переказом, капітал і ZUS зазвичай теж;
• юридичну адресу — власне приміщення або віртуальний офіс;
• кваліфікований підпис, якщо жоден член правління не має довіреного профілю.

Ціни надто різні, щоб назвати одну цифру.

Податки — лише коли є що платити. Авансові платежі CIT (податку на прибуток підприємств) сплачуються до 20-го наступного місяця або щокварталу, якщо це обере малий платник чи нова компанія. VAT для активного платника VAT — до 25-го разом із декларацією JPK_V7M, щомісячним файлом VAT. Жоден із них не є фіксованою витратою. Немає прибутку — немає CIT, а компанія з продажами до 240 000 зл на рік може залишатися звільненою від VAT, якщо її діяльність не виключена.

Приклад: компанія з одним учасником і онлайн-бюро платить близько 2 757 зл ZUS плюс 620–650 зл за бухгалтерію. Це близько 3 380–3 410 зл на місяць, або приблизно 40 500–40 900 зл за 2026 рік — без банку, адреси, податків і будь-якої вашої винагороди.

Щороку

Якщо рік компанії календарний, 2026 рік закривається у 2027 році:

JPK_CIT — це бухгалтерські книги компанії в електронному вигляді. 1 липня 2026 р. його строк перенесли з дати CIT-8 на кінець 7-го місяця після податкового року. Оскільки 31 липня 2027 р. — субота, правило вихідних має перенести його на понеділок, 2 серпня 2027 р.; безпечніше надіслати до п’ятниці, 30 липня. Компанії, які не подають щомісячних декларацій VAT, надсилають книги вперше за 2027 рік.

Подання звітності. Воно безкоштовне в онлайн-репозиторії суду, якщо підписує член правління або представник, чий PESEL є в KRS. Компанія, єдиний член правління якої — іноземець без PESEL, подає форму KRS-Z30 за 40 зл або через юриста. Урядова сторінка досі пише 140 зл — туди входив скасований збір MSiG, тож перевірте суму, яку просить портал.

Аудит. Малі компанії зазвичай є мікропідприємствами і можуть складати спрощену звітність. Аудит потрібен лише тоді, коли компанія в попередньому році досягла щонайменше двох із трьох порогів (50 працівників на повну ставку, 3 125 000 EUR активів, 6 250 000 EUR доходу). Більшість компаній фрилансерів не досягають їх ніколи.

Разові витрати. Зміна в KRS (новий член правління, нова адреса, зміни до статуту) коштує 250 зл, або 200 зл з ухвалою за шаблоном S24, і подається протягом 7 днів. Повідомлення про кінцевих бенефіціарів до CRBR (реєстру кінцевих бенефіціарів) безкоштовне. Строк — 14 днів (без субот і державних свят) від внесення до KRS і від кожної зміни, а пропуск може коштувати до 1 000 000 зл.

Витрати, про які забувають

• Виведення грошей оподатковується двічі. Прибуток, виплачений як дивіденди, несе 19% PIT (податку на доходи фізичних осіб) після CIT: разом 26,29% при ставці CIT 9%, 34,39% при 19%. Естонський CIT оподатковує прибуток лише при виплаті, за нижчою сукупною ставкою, але все одно на обох рівнях.
• Папери мають ціну. У компанії з одним учасником кожна заява єдиного учасника компанії мусить бути письмовою, інакше вона недійсна. Договір між компанією і єдиним учасником, який водночас є єдиним членом правління, наприклад позика, потребує нотаріального акта, якщо його не укладено за шаблоном S24.
• Члени правління можуть платити особисто. Якщо стягнення з компанії не вдалося, члени правління відповідають власним майном за її борги, податки і ZUS, якщо не доведуть, наприклад, що вчасно подали заяву про банкрутство (протягом 30 днів від неплатоспроможності). У компанії з одним учасником правління — це зазвичай ви.
• Пропущена звітність. Неподання звітності — правопорушення. Якщо її немає 2 роки поспіль попри виклик суду, суд може ліквідувати компанію.
• Закриття потребує часу і грошей. Платоспроможну компанію ліквідують щонайменше 6 місяців. Ви платите 250 зл за внесення ліквідації, 300 зл за виключення компанії з реєстру, нотаріусу за ухвалу про розпуск (не більше 750 зл нетто; компанія з S24 може скористатися шаблоном) і за оголошення в судовому віснику — 0,70 зл за знак, щонайменше 60 зл і щонайбільше 961,20 зл у 2026 році.

Коли JDG дешевша

Для однієї людини, яка забирає весь прибуток, JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна підприємницька діяльність, аналог ФОП) зазвичай коштує менше. Відкриття безкоштовне. Якщо ви маєте право, можна почати з 6 місяців без соціальних внесків, а потім 24 місяці зі зниженої бази (1 441,80 зл у 2026 році). Облік простіший, а закривається JDG однією формою.

Компанія виправдовує додаткові витрати, коли ви залишаєте прибуток у ній під 9% CIT, ведете бізнес з партнерами або як іноземець не можете відкрити JDG. JDG чи sp. z o.o. розбирає порівняння крок за кроком.

З 1 січня 2027 р. мінімальна зарплата зростає до 4 950 зл, тож знижена база JDG підніметься до 1 485 зл. База ZUS і медичний внесок єдиного учасника на 2027 рік залежать від даних про середню зарплату, яких станом на 24 вересня 2026 р. ще не опубліковано. Не закладайте суми 2026 року на 2027 рік без перевірки.

Що робити далі

1. Порахуйте фіксовані витрати на 2026 рік: ZUS, якщо ви єдиний учасник, бухгалтер, банк і адреса.
2. Спитайте бухгалтера письмово, що входить у місячну ціну: скільки документів, зарплати, річна звітність, JPK_CIT.
3. Внесіть у календар 31 березня, 30 червня, 15 липня і кінець липня для закриття 2026 року.
4. Передавайте документи і банківські виписки вчасно: запізнення може коштувати додатково (ifirma бере з компанії від 160 зл). Komplet, наш безкоштовний застосунок для Mac, збирає кожен місяць у теку, яку відкриє ваш бухгалтер, з усіма документами, виписками і підсумком.