Ulga na start і пільговий ZUS для ФОП у Польщі: скільки ви платите перші 30 місяців

Перші 30 місяців як новий підприємець у Польщі (з JDG, jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна підприємницька діяльність, аналог ФОП) ви зазвичай платите значно менше до ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — польський соцстрах). До 6 місяців ulga na start (пільга на старт) означає повну відсутність соціальних внесків, лише внесок на здоров’я. Потім 24 місяці пільговий ZUS (preferencyjny ZUS, його часто називають mały ZUS) коштує 420,86 зл на місяць у 2026 році, плюс внесок на здоров’я.

Обидві пільги добровільні, і обидві мають умови. Перша ще й має реальну ціну, яку на польських форумах називають pułapka — пастка.

Скільки ви платите, місяць за місяцем

У таблиці суми на 2026 рік. Вона передбачає найнижчий внесок на здоров’я за шкалою (skala) або лінійним податком (liniowy) і без добровільного лікарняного страхування. Наведений мінімум на здоров’я діє з лютого 2026 р. до січня 2027 р.

Пільговий ZUS рахується від бази 30% мінімальної зарплати: 1 441,80 зл у 2026 році. Він складається з:

Під час жодної з пільг ви не платите до Фонду праці чи Фонду солідарності (FP/FS). Під час ulga na start соціальних внесків немає взагалі, а пільгова база нижча за мінімальну зарплату.

На ryczałt (паушальному податку з виручки) внесок на здоров’я у 2026 році — фіксована сума, яка залежить від виручки з початку календарного року: 498,35 зл до 60 000 зл, 830,58 зл до 300 000 зл і 1 495,04 зл понад це. За шкалою або лінійним податком це відсоток від доходу, тож за доброго доходу він буде вищим за мінімум. Як розрахувати свій, показує посібник про внесок на здоров’я.

За сумами 2026 року мінімум за всі 30 місяців становить приблизно 23 077 зл (6 × 432,54 плюс 24 × 853,40). Реальна сума буде трохи більшою, бо суми змінюються щороку.

Приклад: ви відкриваєте JDG у понеділок, 1 червня 2026 р. Ulga na start покриває червень–листопад 2026 року. Пільговий ZUS діє з 1 грудня 2026 р. до 30 листопада 2028 р. Перший пільговий внесок, за грудень 2026 року, треба сплатити до середи, 20 січня 2027 р.

Що зміниться у 2027 році. Мінімальна зарплата на 2027 рік — 4 950 зл. Якщо правила не зміняться:

• пільгова база становитиме 1 485 зл
• соціальні внески становитимуть приблизно 433,47 зл на місяць (469,85 зл з лікарняним)
• мінімальний внесок на здоров’я за шкалою або лінійним податком зросте до 445,50 зл з лютого 2027 року

Офіційні суми на 2027 рік ZUS зазвичай публікує наприкінці грудня. Ставка внеску від нещасних випадків може змінитися також із квітня 2027 року, що зрушить суму на кілька злотих.

Хто може скористатися, а хто ні

Ulga na start: ви відкриваєте бізнес уперше або знову, але не раніше ніж через 60 календарних місяців після того, як востаннє закрили чи призупинили діяльність.

Пільговий ZUS: схожа перевірка. У вас не повинно бути несільськогосподарської діяльності ні зараз, ні протягом 60 календарних місяців перед початком. Тут ZUS рахує не лише JDG: участь у spółka jawna (повному товаристві) чи іншому товаристві, роль єдиного учасника sp. z o.o. (товариства з обмеженою відповідальністю), творчу чи мистецьку діяльність і вільні професії.

Жодна з пільг вам недоступна, якщо у своєму бізнесі ви працюєте на колишнього роботодавця, виконуючи те, що робили для нього як працівник у поточному чи попередньому календарному році. Класичний випадок: програміст звільняється в березні, а з квітня виставляє рахунки тій самій компанії за ту саму роботу. Для пільгового ZUS правило стосується й теперішнього роботодавця. Якщо ви почнете таку роботу протягом своїх 24 місяців, то втрачаєте пільгову базу з того дня й отримуєте її назад з дня, коли припините.

Ulga na start також не застосовується до того, хто залишається в KRUS (системі страхування фермерів).

Пастка: чого ulga na start вам не дає

Під час ulga na start ви взагалі не охоплені соціальним страхуванням, ні обов’язково, ні добровільно. Це означає:

• жодної лікарняної допомоги, якщо ви захворієте, і жодних виплат від нещасних випадків
• жодної допомоги по материнству з бізнесу
• жодного пенсійного стажу: ці місяці не зараховуються до пенсії
• жодного добровільного лікарняного страхування і жодних пенсійних внесків окремо

Медичне страхування працює, бо ви платите внесок на здоров’я. Ви можете ходити до лікаря через NFZ (Національний фонд здоров’я). Просто ZUS не платить вам грошей, поки ви не можете працювати.

Чи це важливо, залежить від вашого життя. Для здорової людини із заощадженнями шість місяців без страхування зазвичай — чесний обмін на приблизно 2 500 зл економії. Для того, хто планує дитину або не має заощаджень, це може не підійти.

Навіть на пільговому ZUS захист скромний. Добровільне лікарняне страхування починає виплачувати лише після 90 днів безперервного страхування. На пільговій базі 2026 року допомога становить приблизно 995 зл за 30-денний місяць.

Вийти з ulga na start достроково можна, зареєструвавшись до соціального страхування. Але повернутися до неї не вийде, а знову скористатися нею ви зможете лише в бізнесі, відкритому щонайменше через 60 місяців після закриття чи призупинення цього.

Призупинення діяльності не зупиняє відлік

Призупинення діяльності (zawieszenie działalności) не зупиняє 6-місячний відлік і не подовжує 24 місяці. Місяць призупинення — це використаний місяць пільги. Якщо ви знаєте, що невдовзі після відкриття зробите паузу, можливо, краще відкритися пізніше.

Якщо ваші 6 чи 24 місяці закінчуються під час призупинення, ZUS не перемикає вас сам. Коли відновите діяльність, подайте нову реєстрацію самостійно протягом 7 днів. Див. як працює призупинення.

Робота за наймом теж не зупиняє відлік. Якщо ваш трудовий договір передбачає щонайменше мінімальну зарплату, з JDG ви платите лише внесок на здоров’я, а 24 пільгові місяці однаково спливають. Більше — у статті JDG паралельно з роботою.

Іноземці та застраховані за кордоном

Громадянство значення не має. Іноземець з JDG у CEIDG (публічному реєстрі підприємців-фізичних осіб) користується пільгами на тих самих умовах, що й поляк. Це стосується й українців, які з 5 березня 2026 р. ведуть бізнес за загальними правилами для іноземців.

З попереднім бізнесом за кордоном усе менш зрозуміло:

• В іншій країні ЄС чи ЄЕЗ або у Швейцарії: він не блокує пільговий ZUS, якщо до нього ніколи не застосовувалося польське законодавство про соціальне страхування. У посібнику ZUS наведено приклад людей, які раніше були самозайнятими в Іспанії. Чи те саме стосується 60-місячної перевірки для ulga na start, не підтверджено.
• В Україні, як ФОП: чи зараховує ZUS його до 60 місяців, не підтверджено.

Якщо це ваш випадок, перед реєстрацією запитайте ZUS за номером 22 560 16 00 і запишіть відповідь.

Якщо ви застраховані в іншій країні ЄС за правилами ЄС і маєте сертифікат A1 (форму ЄС, яка показує, законодавство якої країни про соціальне страхування до вас застосовується), ви не платите ні польських соціальних внесків, ні польського внеску на здоров’я. Жодна з пільг до вас не застосовується. Див. страхування за кордоном.

Як зареєструватися і як перейти після 6 місяців

Коли відкриваєте бізнес. Додайте форму ZUS до своєї заявки CEIDG-1 (форми реєстрації JDG):

Якщо ви не додали форму, надішліть її протягом 7 днів від початку діяльності: через eZUS (онлайн-портал ZUS), у відділенні ZUS або змінивши свій запис у CEIDG.

Коли починаються шість місяців. Якщо ви починаєте 1-го числа, цей місяць — перший із шести. Якщо посеред місяця, відлік починається з наступного, а дні до нього теж вільні від соціальних внесків. Почнете 7 лютого — пільга триватиме до 31 серпня.

Коли ulga na start закінчується. Саме нічого не перемикається. Протягом 7 днів від дня, що настає після закінчення ваших 6 місяців:

1. Подайте ZUS ZWUA, щоб знятися з коду 05 40.
2. Подайте ZUS ZUA, щоб зареєструватися з кодом 05 70. Тут позначте лікарняне страхування, якщо воно вам потрібне.
3. З цього місяця ваша ZUS DRA (щомісячна розрахункова декларація) показує пільгові соціальні внески разом із внеском на здоров’я. Обидва ви платите одним переказом до 20-го числа наступного місяця або наступного робочого дня, якщо 20-те припадає на вихідний чи державне свято.

ZUS DRA ви подаєте щомісяця всі 30 місяців, зокрема під час ulga na start. Нічого не треба лише за місяць, у якому діяльність призупинена від початку до кінця.

Коли закінчується пільговий ZUS. Після 24 місяців ви переходите на повний ZUS (1 788,29 зл на місяць без лікарняного у 2026 році) або на Mały ZUS Plus — внески від торішнього доходу, — якщо торішня виручка становила не більше 120 000 зл. Перейти на Mały ZUS Plus можна з дня, що настає після закінчення ваших 24 місяців. Зареєструйтеся протягом 7 днів від цього дня, інакше втратите його до кінця року.

Що робити далі

1. Відрахуйте 60 місяців назад: чи вели ви відтоді будь-який бізнес, у Польщі чи деінде?
2. Перевірте, чи ваш перший клієнт не є колишнім роботодавцем для такої самої роботи.
3. Вирішіть, чи підходять вам шість місяців без лікарняного, материнського і пенсійного захисту, чи краще одразу перейти на пільговий ZUS.
4. Поставте в календарі нагадування на день закінчення ваших 6 місяців і ще одне на кінець 30-го місяця.
5. Щоб побачити повну картину того, що буде далі, прочитайте що таке ZUS і скільки ви платитимете.