Громадянин ЄС із польською JDG: чи можна залишитися застрахованим у своїй країні?

Іноді так, але не тому, що ви так вирішили. Правила ЄС відносять вас до соціального страхування лише однієї країни водночас, і вирішальне — де ви працюєте, а не ваш паспорт. Якщо ви живете і працюєте в Польщі, ваша JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна підприємницька діяльність, аналог ФОП) платить до ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — польський соцстрах). Залишитися застрахованим удома можна лише тоді, коли так кажуть правила, а доводить це сертифікат A1.

Одна країна водночас, і вирішує місце роботи

Правило походить із Регламенту (ЄС) 883/2004, який координує соціальне страхування в ЄС, ЄЕЗ і Швейцарії. Самозайнята особа застрахована там, де фактично працює. biznes.gov.pl, урядовий портал для бізнесу, пояснює це громадянам ЄС у Польщі так: до вас застосовується право однієї держави «за принципом місця роботи».

З цього випливають три речі:

• Громадянство не має значення. Бельгієць, німець і поляк, які ведуть однакову JDG з Варшави, платять однаковий ZUS.
• Країна покриває і соціальне, і медичне страхування. Не можна розділити пенсію в одній країні і медичне покриття в іншій.
• Податки — окреме питання. Де ви платите податок на доходи, вирішують інші правила (польський закон про податок на доходи і податкові угоди). Можна бути польським податковим резидентом і бути застрахованим за кордоном, і навпаки. Див. податкове резидентство в Польщі.

Увага: «Я громадянин ЄС, тож автоматично залишаюся застрахованим удома» — поширена помилка. Якщо ви живете і працюєте в Польщі, діє польське право, поки A1 не скаже інакше.

Коли до вас застосовується система іншої країни

Ось ситуації, які описують правила ЄС і ZUS. Країна, право якої застосовується, видає A1.

Робота за трудовим договором в іншій країні має перевагу. Якщо ви працевлаштовані в одній країні ЄС і самозайняті в іншій, ви застраховані там, де працевлаштовані. Власний приклад ZUS: людина живе в Польщі, веде польський бізнес і працює за трудовим договором у Німеччині. Застосовується німецьке право, і A1 видає німецька установа. Незначна робота не враховується.

Роботу треба виконувати в тій країні. Якщо ви працюєте віддалено з Польщі на іноземного роботодавця, ця робота вважається роботою в Польщі. Якщо ваша робота в Польщі, читайте краще робота і JDG одночасно.

Правило відрядження вузьке. Воно стосується того, хто вже веде бізнес у своїй країні і їде до іншої країни виконувати схожу роботу до 24 місяців. Умови:

• Бізнес удома працює щонайменше 2 місяці до від’їзду (коротші строки оцінюють індивідуально).
• Ви продовжуєте його вести (офіс, податки, номер ПДВ) і повертаєтеся до нього.
• Робота за кордоном схожа. Приклади ZUS: кравець, який їде за кордон прибирати офіси, не підпадає, як і той, хто почав бізнес за 15 днів до від’їзду.

Воно не охоплює переїзд усього життя до Польщі й відкриття тут нового бізнесу.

Те саме правило діє й у зворотному напрямку. Якщо ваша польська JDG відряджає вас виконувати схожу роботу в іншій країні ЄС до 24 місяців, ви залишаєтеся в польському ZUS, і A1 видає ZUS.

А якщо ваші клієнти в кількох країнах?

Мати клієнтів за кордоном — не те саме, що працювати за кордоном. Правила враховують країну, де ви фактично працюєте. Власник JDG, який працює за столом у Кракові для клієнтів у Бельгії та Німеччині, працює в Польщі, тож застосовується польське право, і просити A1 немає підстав.

Правила щодо кількох країн вмикаються, коли ви справді ведете діяльність у більш ніж одній країні, наприклад регулярно працюєте на місці в клієнтів за кордоном. Тоді:

• Ви застраховані в країні проживання, якщо виконуєте там значну частину роботи. Її оцінюють за оборотом, робочим часом, кількістю послуг і доходом. Менше ніж 25% за цими критеріями — ознака того, що частина не значна, у межах загальної оцінки.
• Інакше ви застраховані там, де центр інтересів вашої діяльності.
• Приклад ZUS: людина, яка живе в Польщі і має 35% обороту в Польщі, 10% у Бельгії і 55% у Франції, застрахована в Польщі.

Хто вирішує: установа країни, де ви живете. Якщо це Польща, ви звертаєтеся до ZUS; з 1 квітня 2022 р. ZUS приймає заяви на A1 лише електронно, через eZUS, свій онлайн-портал (раніше PUE ZUS). ZUS ухвалює попереднє рішення і повідомляє інші країни. Рішення стає остаточним, якщо жодна інша установа не заперечить протягом 2 місяців.

Порада: якщо ви не впевнені, як рахується ваше поєднання роботи, запитайте ZUS до реєстрації. Якщо ви живете в Польщі, саме ця установа все одно вирішуватиме вашу справу.

Поле CEIDG “Jestem ubezpieczony za granicą” (я застрахований за кордоном)

Коли ви реєструєте або змінюєте JDG у CEIDG, публічному реєстрі підприємців-фізичних осіб, розділ про обов’язкове страхування (Podlegam obowiązkowemu ubezpieczeniu) пропонує три варіанти: ZUS, KRUS (схема для фермерів) або Jestem ubezpieczony za granicą. Цей варіант є і у формі 2026 р.

Якщо ви позначаєте «застрахований за кордоном»:

1. Ви вказуєте свої іноземні податковий і страховий номери в розділі 20 форми.
2. Ви подаєте A1 (або рівноцінний документ) до свого відділення ZUS (при пізнішій зміні запису — лише якщо переходите на закордонне страхування). Він доводить, що ваше обов’язкове соціальне і медичне страхування сплачується в іншій країні.
3. Якщо ви його не подасте, ZUS вимагатиме зареєструватися в польському страхуванні і платити внески.

Подавайте на biznes.gov.pl, а не в застосунку mObywatel (урядовому застосунку для телефону): застосунок не може записати закордонне страхування. Решту форми розібрано у статті як іноземцю відкрити JDG.

Для іноземців: два документи зі схожими назвами роблять різне. A1 каже, право соціального страхування якої країни до вас застосовується. S1 дозволяє користуватися державною медициною в країні, де ви живете, поки ви застраховані в іншій.

Чи платите ви польський медичний внесок?

Ні. З A1 іншої країни ви не платите ні польських соціальних внесків, ні польського медичного внеску. Обидва належать країні, право якої застосовується.

Для порівняння: ось що JDG у польському ZUS платить у 2026 р. до податку на доходи (ryczałt — податок із виручки за фіксованою ставкою):

Детально про ці суми — у статтях що таке ZUS і медичний внесок.

До лікаря в Польщі: S1

Ви застраховані в іншій країні, але якщо ви живете в Польщі, до лікаря вам треба ходити тут. Правила ЄС кажуть, що ви маєте зареєструватися в медичного страховика за місцем проживання з документом від свого страховика (Регламент 987/2009, ст. 24).

На практиці це S1. Ви отримуєте його від свого закордонного страховика і реєструєте у відділенні NFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia — польський Національний фонд здоров’я) свого воєводства. NFZ залишає S1 собі і видає вам підтвердження. Якщо у вас є PESEL (польський ідентифікаційний номер), клініки можуть перевірити ваше покриття електронно.

Тоді вас лікують на тих самих умовах, що й застрахованих у Польщі. Портал ЄС Your Europe каже, що люди, які працюють в одній країні, а живуть в іншій, можуть лікуватися в обох.

Що з ulga na start і пільговим ZUS?

Поки застосовується право іншої країни, ви нічого не платите до польського ZUS, тож ulga na start (шість місяців без соціальних внесків) і preferencyjny ZUS (24 місяці зі зниженою базою) просто не діють.

Питання стає важливим у день, коли ви переходите на польський ZUS, наприклад коли закінчується ваша робота за кордоном. Тоді ви реєструєтеся в ZUS протягом 7 днів від зміни. Що зрозуміло, а що ні:

• Зрозуміло: бізнес, який ви раніше вели в іншій країні ЄС, ЄЕЗ чи Швейцарії за правом тієї країни, не блокує пільгової бази. Так сказано в посібнику ZUS на 2026 р., незалежно від громадянства.
• Не підтверджено: чи те саме стосується 60-місячного критерію ulga na start. Посібник ZUS наводить приклад лише для пільгової бази.
• Не підтверджено: чи місяці, коли ваша польська JDG була застрахована за кордоном, зараховуються в 6-місячний і 24-місячний ліміти. Роз’яснень ZUS щодо цього ми не знайшли.

Перед реєстрацією запитайте ZUS про свої дати; контакт-центр — 22 560 16 00. Звичайні умови пояснено у статті ulga na start і пільговий ZUS.

Що робити далі

1. Запишіть, де ви фактично працюєте, де живете і чи маєте десь роботу за трудовим договором. Саме це визначає вашу країну, а не паспорт чи клієнти.
2. Якщо все відбувається в Польщі, позначте ZUS у CEIDG і зареєструйтеся протягом 7 днів.
3. Якщо у вас є робота за кордоном або ви справді працюєте в кількох країнах, отримайте A1 від країни, право якої застосовується (через eZUS, якщо ви живете в Польщі і працюєте в кількох країнах).
4. Позначте Jestem ubezpieczony za granicą на biznes.gov.pl і віднесіть A1 до свого відділення ZUS.
5. Якщо ви живете в Польщі, отримайте S1 від закордонного страховика і зареєструйте його в регіональному відділенні NFZ.
6. Коли ваша ситуація змінюється (закінчується робота, відрядження), перевірте знову: з цього дня ви можете бути винні польському ZUS.