Чи потрібен окремий бізнес-рахунок для JDG (ФОП) у Польщі?

Ні. Жоден польський закон не зобов’язує одноосібного підприємця (JDG, jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна підприємницька діяльність, близька до ФОП) відкривати окремий бізнес-рахунок, а вказувати будь-який рахунок у CEIDG необов’язково. Проте три правила підштовхують багатьох до нього: правило 15 000 зл для платежів між бізнесами, біла ліста VAT і split payment. Чи вони важливі для вас, залежить переважно від одного: чи ви нараховуєте VAT.

Чи бізнес-рахунок — вимога закону?

Для JDG — ні. Ви можете приймати платежі на особистий рахунок (konto osobiste, його ще називають ROR), якщо умови банку дозволяють використання для бізнесу. Прочитайте ці умови: деякі особисті рахунки призначені лише для приватного використання, і банк може розірвати договір.

З компанією інакше. Sp. z o.o. — окрема юридична особа і на практиці не може працювати без рахунку на своє ім’я.

Що закон справді вимагає від усіх — щоб більші угоди проходили через рахунок:

• Правило 15 000 зл. Одну угоду з іншим бізнесом на суму понад 15 000 зл треба оплачувати або отримувати через платіжний рахунок. Це стосується кожної JDG, і коли вона платить, і коли їй платять.
• Розбивка на частини не допомагає. Рахується вартість усієї угоди, скільки б платежів ви не зробили.
• Іноземна валюта. Угоду в EUR, USD чи іншій валюті перераховують за середнім курсом NBP (Національного банку Польщі) попереднього робочого дня.
• Все ж готівкою? Якщо покупець платить готівкою, він не може врахувати цей платіж у витратах.

Ці правила діяли 24 вересня 2026 р. Правило 15 000 зл говорить про “платіжний рахунок”, а не “бізнес-рахунок”, тож за буквального прочитання особистий рахунок на ваше ім’я йому відповідає.

Біла ліста: чому клієнти перевіряють ваш рахунок

Біла ліста (biała lista, офіційно Wykaz podatników VAT) — безкоштовний публічний реєстр, який веде податкова служба. Вона показує кожен бізнес, зареєстрований як платник VAT, і бізнес-рахунки, про які він повідомив. Шукати можна на podatki.gov.pl або через biznes.gov.pl.

Клієнти перевіряють її через правило, спрямоване на них. Коли бізнес платить активному платнику VAT понад 15 000 зл за одну угоду, рахунок має бути в білій лісті в день замовлення переказу. Якщо його там немає, покупець:

• не може врахувати платіж як витрату для податку, і
• стає солідарно відповідальним за VAT продавця з цієї суми.

Покупець уникає обох наслідків одним із двох способів:

• платить через split payment, або
• подає повідомлення ZAW-NR до своєї податкової протягом 7 днів після замовлення першого переказу на цей рахунок. Якщо сьомий день — субота, неділя чи державне свято, строк переноситься на наступний робочий день.

Багато клієнтів не хочуть на це покладатися. Вони просто відмовляються платити на рахунок, якого немає в лісті.

Які рахунки є в білій лісті

Якщо ви звільнені від VAT (у межах ліміту 240 000 зл у 2026 році, дивіться ліміт звільнення від VAT), біла ліста не може створити проблем, бо правило стосується лише платежів активним платникам VAT. Якщо ви активний платник VAT і польські клієнти платять вам понад 15 000 зл, вам потрібен польський бізнес-рахунок, що є в лісті.

Увага: податкова частина цього правила може зникнути. Законопроєкт, ухвалений Сеймом 18 вересня 2026 р. і прийнятий Сенатом 24 вересня 2026 р., скасував би виключення з витрат для рахунків, виставлених з 1 січня 2027 р. Готівкові платежі понад 15 000 зл і далі були б виключені, а солідарна відповідальність за VAT залишається. Станом на 24 вересня 2026 р. законопроєкт ще потребував підпису Президента, тож поки що не вважайте його законом.

Для split payment потрібен бізнес-рахунок

Split payment (mechanizm podzielonej płatności, MPP) — це банківський переказ у двох частинах. Сума нетто йде на ваш бізнес-рахунок, а VAT — на окремий рахунок VAT (rachunek VAT). Банки автоматично відкривають рахунок VAT до кожного бізнес-рахунку. В особистого рахунку такого немає.

Split payment зазвичай добровільний. Він обов’язковий, коли рахунок перевищує 15 000 зл брутто і містить товари чи послуги з додатка 15 до закону про VAT, наприклад комп’ютери, ноутбуки, телефони, жорсткі диски чи будівельні послуги. Бізнес лише з особистим рахунком не може прийняти такі платежі.

Гроші на рахунку VAT залишаються вашими. Ними можна сплачувати VAT, PIT (податок на доходи), внески ZUS і деякі інші податки. Можна також попросити податкову перевести їх на звичайний рахунок; податкова має 60 днів на рішення.

З 1 січня 2027 р., коли активний платник VAT оплачує переказом рахунок KSeF іншого активного платника VAT, у переказі також має бути номер KSeF рахунку (KSeF — національна система е-фактур). Це стосується будь-якого рахунку, яким ви користуєтеся.

Комісії і чому окремий рахунок спрощує життя

Комісії залежать від банку і тарифу й часто змінюються, тож ми їх тут не наводимо. Перш ніж обирати, відкрийте таблицю комісій кожного банку (tabela opłat i prowizji) і порівняйте те, чим ви справді користуватиметеся:

• місячну плату і умови, за яких її не треба платити,
• внутрішні перекази і платежі карткою за кордоном,
• конвертацію валют і вхідні перекази SWIFT від іноземних клієнтів.

Окремий рахунок також спрощує документи:

• Виписка показує лише бізнес-платежі, тож зіставити їх із рахунками наприкінці місяця — швидко (дивіться як зіставляти платежі з рахунками).
• Бухгалтеру потрібні виписки з кожного рахунку, яким користується бізнес. З одним бізнес-рахунком це один файл, а не ваше приватне життя.
• Ви одразу бачите, скільки винні за податки і ZUS.

Komplet, наша безкоштовна програма для Mac, читає PDF-виписки будь-якого банку, поєднує кожен платіж із його рахунком і показує, для яких ще немає документа.

Чи потрібен рахунок у EUR для іноземних клієнтів?

Ні. Іноземний клієнт може заплатити на рахунок у PLN, і банк конвертує гроші за своїм курсом. Рахунок у EUR (konto walutowe) дозволяє отримувати євро без цієї конвертації і самим вирішувати, коли їх обміняти, що часто дешевше.

Для податку на доходи не важливо, куди надходять гроші. Дохід в іноземній валюті перераховують у PLN за середнім курсом NBP останнього робочого дня перед днем отримання доходу. Як саме — у статті курси валют у рахунках, а що має бути в рахунку — у статті як виставити рахунок іноземному клієнту.

Чи можна користуватися Wise чи Revolut?

Для іноземних клієнтів — так. Багато фрилансерів отримують туди EUR, GBP чи USD, і це добре працює. Пам’ятайте про два обмеження:

• Біла ліста. Рахунку з іноземним IBAN у ній ніколи немає. Якщо ви активний платник VAT, дайте польським клієнтам, які платять вам понад 15 000 зл, польський бізнес-рахунок. Якщо ваш провайдер дає польський номер (PL), знайдіть свій NIP у лісті, перш ніж на нього покладатися.
• Правило 15 000 зл. Ми не знайшли офіційного джерела, яке підтверджує, що баланс Wise вважається “платіжним рахунком”, якого вимагає правило. Для великої угоди з польським бізнесом користуйтеся рахунком у польському банку або спитайте KIS, довідкову службу податкової.

Хоч би чим ви користувалися, виписки — це документи бізнесу. Завантажуйте їх щомісяця і передавайте бухгалтеру разом з усім іншим; дивіться, що надсилати бухгалтеру.

Для іноземців: якщо у вас немає іншого платіжного рахунку в PLN у Польщі, банк, що пропонує особисті рахунки, мусить запропонувати вам базовий платіжний рахунок (podstawowy rachunek płatniczy). Він може відмовити, якщо ви не проживаєте легально в ЄС, не маєте дійсного документа, що посвідчує особу, або не вказали адреси в Польщі. Це право стосується лише особистих рахунків. Бізнес-рахунки — на розсуд банку; банки зазвичай просять NIP і REGON, а часто й PESEL.

Як додати рахунок у CEIDG

CEIDG, публічний реєстр одноосібних підприємців, має розділ для банківських рахунків, і кожен можна позначити як бізнесовий чи особистий. У білу лісту можуть потрапити лише рахунки, позначені як бізнесові, і лише якщо ви зареєстровані як платник VAT.

• Під час реєстрації: додайте рахунок у заяві CEIDG або залиште поле порожнім.
• Коли відкриваєте чи закриваєте рахунок пізніше: подайте безкоштовну заяву про зміну (Zmień dane w CEIDG) на biznes.gov.pl. Зміни даних у CEIDG треба подати протягом 7 днів.
• Після зміни: знайдіть свій NIP у білій лісті і перевірте, чи номер там є, перш ніж надсилати великий рахунок.

Коли ви призупиняєте чи закриваєте JDG, закон нічого не каже про рахунок: його можна залишити чи закрити. Зберігайте виписки разом з документами стільки, скільки зберігаєте податкові записи (дивіться, як закрити JDG).

Що робити далі

1. З’ясуйте, чи ви звільнені від VAT, чи активний платник VAT. Від цього залежить, чи важлива для вас біла ліста.
2. Якщо ви нараховуєте VAT і виставляєте рахунки польським бізнесам, відкрийте бізнес-рахунок у польському банку.
3. Додайте його в CEIDG заявою про зміну, потім знайдіть його в білій лісті.
4. Якщо більшість клієнтів за кордоном, порівняйте комісії рахунку в EUR у вашому банку з Wise чи Revolut.
5. Тримайте бізнес-витрати окремо від приватних і щомісяця зберігайте кожну виписку.