Як закрити JDG (ФОП) у Польщі і що ви ще винні після цього

Щоб закрити JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна підприємницька діяльність, близька до ФОП), ви подаєте безкоштовну заяву про виключення в CEIDG, публічному реєстрі одноосібних підприємців, і обираєте останній день діяльності. CEIDG передає цю інформацію до ZUS (соціального страхування), податкової і GUS (Головного статистичного управління).

Проте форма — це ще не кінець. Вам ще треба знятися зі страхування ZUS, розрахуватися з VAT за те, що залишаєте собі, сплатити останні внески й податки, подати річні декларації наступної весни і зберігати документи роками.

Закрити чи призупинити?

Закриття (wykreślenie z CEIDG, виключення з реєстру) припиняє бізнес. Zawieszenie działalności (призупинення діяльності) лише ставить його на паузу. Якщо є хоч якийсь шанс, що через кілька років ви знову працюватимете на себе, спершу порівняйте обидва варіанти.

JDG без працівників можна призупинити без кінцевої дати, тож довга пауза не змушує закриватися. Дивіться, як призупинити JDG і як її відновити. Закривайте, коли точно впевнені, що завершили, або коли остаточно переходите до компанії чи на найм.

Для іноземців: виїзд із Польщі не закриває JDG. Доки її не закрито чи не призупинено в CEIDG, ваші обов’язки щодо ZUS і податків тривають. Після закриття річна декларація PIT (податок на доходи фізичних осіб) і правила зберігання документів нижче й далі діють, навіть якщо ви живете за кордоном.

Як закрити JDG крок за кроком

1. Оберіть останній день діяльності. До нього виставте останні рахунки і зберіть, що можете. Дата може бути в минулому, якщо ви справді припинили роботу раніше.
2. Складіть ліквідаційні списки станом на цей день (дивіться наступний розділ).
3. Подайте заяву про виключення в CEIDG на biznes.gov.pl (“Zamknij firmę”, закрити фірму). Це безкоштовно, і запис видаляють до наступного робочого дня. До 31 жовтня 2028 р. можна також подати заяву в гміні (міському управлінні) або поштою. Оновлювати коди PKD (коди діяльності) для закриття не потрібно, якщо тільки в тій самій заяві ви не змінюєте інших даних, наприклад адреси.
4. Зніміться зі страхування ZUS протягом 7 днів від фактичного припинення бізнесу. Використовуйте ZUS ZWUA для себе і співпрацюючих осіб і ZUS ZCNA для членів родини. Якщо додати ці форми до заяви в CEIDG, усе робиться за один раз. Працівників знімають протягом 7 днів після закінчення їхніх договорів. ZUS сам знімає вас як платника, але не як застраховану особу. Доки ви не подасте форму, внески й далі нараховуються.
5. Активні платники VAT: подайте VAT-Z протягом 7 днів після припинення оподатковуваної діяльності. Тоді податкова виключає вас із реєстру VAT.
6. Зніміть з обліку касовий апарат (kasa fiskalna), якщо він був. Ті, хто на податковій картці (karta podatkowa), подають PIT-16Z протягом 7 днів.
7. Сплатіть останні внески й податки (дивіться нижче).

Про бізнес-рахунок у банку закон нічого не каже. Розумно тримати його відкритим, доки не надійде останній платіж клієнта і не підуть останні перекази ZUS і податків.

Ліквідаційні списки: запаси, майно і ваш ноутбук чи авто

Списків може бути до трьох. Самі списки до податкової не надсилають. Щодо інвентаризації для VAT ви повідомляєте лише її вартість і VAT з неї в останній декларації VAT.

KPiR — це księga przychodów i rozchodów, книга доходів і витрат. Ті, хто на ryczałt (податку на виручку за фіксованою ставкою), не складають інвентаризації запасів, але список майна складають. Зберігайте цей список 5 років.

VAT на те, що ви залишаєте. Під час закриття товари, що залишилися і з яких ви мали право відрахувати VAT, оподатковуються так, ніби ви їх продали. Це стосується й обладнання: ноутбука, телефона, авто.

• Кожну річ оцінюють за її вартістю на дату закриття.
• VAT належить до сплати в цей день.
• Його показують не пізніше ніж у JPK_V7M або JPK_V7K (місячному чи квартальному файлі VAT) за період, що включає дату закриття.
• biznes.gov.pl дає 14 днів на оцінку товарів і приймає будь-яку форму. Якщо нічого не залишилося, складіть список на 0 зл.

Приклад: власний приклад biznes.gov.pl — комп’ютер, куплений за 7 000 зл нетто і записаний як основний засіб. На дату закриття він коштує 5 000 зл нетто, тож іде до списку за 5 000 зл з VAT 23%: 1 150 зл до сплати.

Якщо ви не мали права відрахувати VAT з якоїсь речі (наприклад, авто, купленого в приватної особи, або будь-що, куплене, коли ви були звільнені від VAT), вона не йде до списку для VAT. Бізнеси, звільнені від VAT (у межах ліміту 240 000 зл у 2026 році), взагалі не складають інвентаризації для VAT. Якщо не впевнені, як щось оцінити, наприклад авто, з якого ви відрахували лише частину VAT, спитайте KIS (Krajowa Informacja Skarbowa, довідкову службу податкової) до подання.

Після того як VAT зі списку розраховано, продаж цих товарів протягом 12 місяців після закриття звільнений від VAT.

Податок на доходи з того, що продасте згодом. Продаж активу, який був у бізнесі на дату закриття, і далі вважається доходом від бізнесу, якщо ви продаєте його протягом 6 років. Ці 6 років починаються з першого дня місяця після закриття. Після цього продаж не оподатковується. Тож авто, продане через два роки після закриття, оподатковується так, ніби бізнес і далі існує.

Що ви ще сплачуєте і подаєте після закриття

Закриття припиняє обов’язки на майбутнє, а не за місяці, коли ви працювали. Ось що залишається для бізнесу, закритого у 2026 році:

Коли 20 чи 25 число припадає на вихідний чи державне свято, строк переноситься на наступний робочий день.

У місяці закриття соціальні внески пропорційні дням роботи, а медичний внесок сплачують повністю. Ваше покриття NFZ (Національного фонду здоров’я) діє 30 днів після дати закінчення, тож подбайте про інше покриття, якщо його немає (робота, чоловік чи дружина або страхування за кордоном). Більше про медичну частину — у статті пояснення медичного внеску.

Якщо ви користувалися касовим методом (metoda kasowa, доступний з 2025 року), рахунки, не оплачені на дату закриття, вважаються виручкою не пізніше дати закриття.

Будь-який борг з податків чи ZUS за період до закриття залишається вашим. Власник JDG відповідає за борги бізнесу всім своїм майном, і закриття цього не змінює.

Скільки зберігати документи

Закриття не скорочує жодного строку зберігання.

• Податкові документи (рахунки, книги, ліквідаційні списки): доки податок не сплив за давністю, зазвичай 5 років від кінця календарного року, в якому треба було сплатити податок. PIT за 2026 рік сплачують у квітні 2027 р., тож документи за 2026 рік зберігайте до кінця 2032 р. Відкрита податкова процедура може подовжити цей строк.
• Документи розрахунків із ZUS: 5 років від подання.
• Кадрові й зарплатні документи щодо всіх, кого ви наймали: 10 років для людей, прийнятих з 1 січня 2019 р., довше для прийнятих раніше.

Перш ніж закрити бізнес, зберіть усе в одному місці, де бухгалтер (або ви через п’ять років) зможе це знайти. Komplet, наша безкоштовна програма для Mac, розкладає кожен рахунок у правильний місяць і може зібрати для бухгалтера папку з усіма документами, банківськими виписками і підсумком. Більше — у статті скільки зберігати документи бізнесу.

Чи можна відкрити бізнес знову?

Ваш запис у CEIDG залишається видимим з позначкою дати виключення, а NIP залишається вашим: якщо ви знову реєструєте JDG, вказуєте той самий номер.

Втрачаєте ви стартову допомогу. Нова ulga na start (6 місяців без соціальних внесків) і 24 місяці пільгового ZUS — для тих, хто не вів бізнесу останні 60 місяців. Тож закриття і повторне відкриття через рік нічого не дає. Ви одразу платите стандартні внески, якщо не діє інша пільга.

Як ZUS рахує ці 60 місяців після дуже довгого призупинення, остаточно не визначено, тож якщо це ваш випадок, спитайте в ZUS. Деталі — у статті пільга ZUS на старт.

Що робити далі

1. Вирішіть, закривати чи призупиняти, за таблицею вище.
2. Оберіть останній день діяльності. Кінець місяця зазвичай найкращий, бо медичний внесок за місяць закриття все одно сплачують повністю.
3. Складіть ліквідаційні списки й оцініть обладнання чи авто.
4. Подайте заяву про виключення в CEIDG з доданою ZUS ZWUA, потім VAT-Z, якщо ви активний платник VAT.
5. Внесіть у календар 20 число наступного місяця, 30 квітня 2027 р. і 20 травня 2027 р.
6. Зберігайте документи в надійному місці щонайменше до кінця 2032 р.